香港企业所得税（香港本地称利得税）2026年执行两级制征收规则，根据香港税务局（IRD.gov.hk）2024年11月更新的官方指引，该政策覆盖2025/26及后续课税年度，相关税率以官方最新公布为准。
根据香港《税务条例》第112章规定，利得税适用属地征收原则，仅对企业产生于香港的应课税利润征收，源自香港以外地区的利润可申请离岸豁免，无需缴纳利得税。
| 纳税主体类型 | 首200万港元应课税利润税率 | 超出200万港元部分税率 |
|---|---|---|
| 法团实体（有限公司等） | 8.25% | 16.5% |
| 非法团实体（独资、合伙企业等） | 7.5% | 15% |
以上税率为2025/26课税年度执行标准，数据来源为香港税务局2024年11月发布的《2025/26课税年度利得税税率公告》，2025-2026年适用，截至2026年4月该政策未发布调整通知，后续变化以官方通知为准。
需特别注意的是，同一集团旗下仅可选择1家合资格实体享受两级制低税率优惠，其余关联实体需统一适用16.5%的标准法团税率，该规则目的为避免集团通过拆分业务套取税收优惠。
逾期申报或缴税的处罚规则依据香港《税务条例》第80条执行，逾期首月按应缴税额的5%征收罚金，逾期超过6个月加征10%罚金，逾期超过12个月的，税务局可直接下发估税通知书，企业需先缴纳估税额再提交复核申请，情节严重的可触发民事诉讼，限制企业董事出入境。
根据香港创新科技及工业局2024年9月发布的《科创税务优惠修订指引》，符合条件的科创企业，首200万港元合资格研发支出可享受300%的税前扣减，超出200万港元的部分可享受200%的税前扣减，扣减后应课税利润可继续适用两级制税率。
实践中，离岸利润豁免申请需企业提交完整的业务凭证，包括合同签署地证明、交易对手所在地证明、货物或服务交割地证明、业务运营团队所在地证明等，税务局审核周期通常为6-12个月，获批后离岸部分利润无需缴纳香港企业所得税。
2026年香港企业所得税税率的设计大幅降低了中小微企业的税负，属地征收规则也为跨境从业者的全球业务布局提供了合规空间，相关申报流程及优惠政策可随时查阅香港税务局官方网站获取最新信息。
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